Comparez les trois statuts juridiques pour freelances : SASU IR, SARL TNS et Entreprise Individuelle. Cotisations, impôts, rendement net et structure optimale pour votre activité.
Montant HT avant charges.
Coût des prestataires, matériel, loyer bureau, etc. avant cotisations sociales.
Impact sur calcul SARL uniquement.
Pour quotient familial IR.
| Critère | SASU (IR) | SARL (IS) | EI (IR) |
|---|---|---|---|
| Net annuel | 46 861 € | 22 253 € | 29 941 € |
| Cotisations sociales | 22 635 € | 31 500 € | 31 500 € |
| Impôts (IR/IS) | 4 530 € | 9 625 € | 1 937 € |
| Complexité | Haute | Moyenne | Basse |
SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) : Structure légère, une seule personne, dirigeant salarié avec couverture sociale complète. Régime IR ou IS au choix. Frais comptables importants.
SARL (Société à Responsabilité Limitée) : Gérant associé = travailleur non-salarié (TNS). Cotisations 45%. Régime IR ou IS possible. Plus flexible qu'EURL.
EI (Entreprise Individuelle) : Aucune structure juridique. Vous = l'entreprise. TNS 45%, IR barème. Responsabilité illimitée. Simplicité administrative maximale.
Choisir SASU si : Vous souhaitez souplesse rémunération, bonne couverture sociale, possible croissance (associés futurs), régime IS ultérieurement pour économies.
Choisir SARL si : Vous avez associés potentiels, voulez TNS (cotisations réduites vs SASU), préférez régime IR classique ou IS pour dividendes allégés.
Choisir EI si : Vous débutez, voulez zéro formalisme, CA modéré (moins de 50-70k€), n'avez pas besoin structure juridique future.
SASU dirigeant : Cotisations salariales complètes (22,67% brut) + patronales (42%). Total ~ 65% du salaire. Couverture maximale (SNCF, assurance maladie).
SARL/EI TNS : TNS 45% du bénéfice net. Moins de couverture salariale (assurance chômage réduite), mais meilleur rendement net global.
Puis-je passer de EI à SASU ultérieurement ?
Oui, sans problème. Il suffit de créer la SASU, transférer clients et contrats, puis fermer EI. Pas de charge sociale spéciale pour le transfert en France 2026.
La SASU = plus de cotisations mais meilleure protection ?
Exact. SASU = salaire + couverture SNCF, assurance chômage, retraite complète. TNS (SARL/EI) = cotisations réduites mais moins de protection. Choix entre sécurité et rendement.
Quel statut pour bénéficier de la flat tax 30% ?
SASU en IS ou SARL en IS uniquement. Dividendes ou plus-values : 30% PFU (flat tax) au lieu de barème IR (5-45%). EI et SARL IR : barème progressif obligatoire.
SARL à 2 associés : charges patronales supplémentaires ?
Non, cotisations TNS identiques si gérant. Si non-gérant : statut assimilé salarié (cotisations 42% si salarié; TNS 45% si gérant). Vérifier avec expert.
Cotisations SASU salaire : 22,67% salariales (base), 42% patronales. Source : Urssaf, tables de cotisations 2026.
TNS SARL/EI : 45% du bénéfice net sur l'assise fiscale. Inclus cotisations CNAV, URSSAF, CFP. Source : Article L731-1 Code du Travail, circulaires Urssaf 2026.
Barème IR 2026 : 5%, 11%, 24%, 45% sur tranches avec quotient familial. Source : Arrêté ministériel janvier 2026, DGFiP.
Impôt Sociétés (IS) : 25% taux normal PME (60% du bénéfice jusqu'à 500k€), sinon 25%. Source : Article 219 CGI, LFI 2026.
Disclaimer : Ce simulateur offre une estimation indicative. La réalité fiscale dépend de votre situation personnelle (revenus autres, enfants, etc.). Consulter expert-comptable avant création. Calculs simplifiés : micro-déductions non décomptées, charges réelles estimées.